حاسبة ضريبة الشركات (الإمارات)

ماذا تحسب هذه الأداة؟

تُقدّر ضريبة الشركات السنوية المستحقّة على شركتك في الإمارات وفق المرسوم بقانون اتّحادي رقم (47) لسنة 2022. تُطبّق:

• 0٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتّى 375,000 د.إ.
• 9٪ على ما يزيد عن هذا المبلغ.

كما تتحقّق الأداة من أهليّتك لـإعفاء المنشآت الصغيرة (Small Business Relief): إذا كانت إيراداتك السنوية لا تتجاوز 3,000,000 د.إ، يحقّ لك اختيار اعتبار دخلك الخاضع = 0 لتلك الفترة الضريبية، حتّى نهاية الفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2026.

أساس المعادلة ومصادرها

المراجع الرسمية:

• المرسوم بقانون اتّحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات والأعمال
• القرار الوزاري رقم (73) لسنة 2023 بشأن إعفاء المنشآت الصغيرة
• القرار الوزاري رقم (265) لسنة 2023 بشأن أنشطة الدخل المؤهّل للقطاع الحرّ
• الهيئة الاتّحادية للضرائب — tax.gov.ae

المعادلة:

إذا (الإيراد ≤ 3M د.إ والمنشأة اختارت الإعفاء): الضريبة = 0
وإلّا:
   الجزء فوق العتبة = max(0, الدخل − 375,000)
   الضريبة = الجزء فوق العتبة × 0.09

ملخّص النِسَب:

الشريحة	النسبة
الدخل الخاضع ≤ 375,000 د.إ	0٪
الدخل الخاضع > 375,000 د.إ	9٪ على الزائد
المنشأة الصغيرة المؤهّلة (إيراد ≤ 3M وتختار الإعفاء)	0٪
المجموعات متعدّدة الجنسيات (إيرادات عالمية ≥ 750M يورو)	15٪ كحدّ أدنى عالمي (Pillar Two) من 1 يناير 2025

شرح المدخلات

• الدخل الخاضع للضريبة: الربح المحاسبي بعد التعديلات الضريبيّة المطلوبة وفق المرسوم 47/2022 — استبعاد الخسائر غير المعتمدة، إضافة المصاريف غير المسموح بها (الترفيه فوق الحدود، الغرامات…)، طرح الإعفاءات (المساهمات في رأس المال، توزيعات الأرباح من شركات تابعة…). هذا يختلف عن الربح المحاسبي البحت — راجع محاسباً ضريبيّاً للحالات المعقّدة.
• الإيرادات السنوية: إجمالي إيراداتك من النشاط الرئيسي قبل أيّ خصومات — لا يشمل توزيعات الأرباح المعفاة. يُستخدَم للتحقّق من سقف 3 ملايين لإعفاء المنشآت الصغيرة.
• اختيار إعفاء المنشآت الصغيرة: فعّله لو كنت تريد تطبيق الإعفاء (شريطة الإيراد ≤ 3M د.إ). الإعفاء اختياري ويجب التقدّم به في الإقرار السنوي.

أمثلة عملية

1. مكتب استشارات صغير، ربح 200,000 د.إ، إيراد 800,000: تحت العتبة (375k) ⇒ ضريبة = 0 د.إ. لا حاجة للإعفاء، لكن التسجيل وتقديم الإقرار إلزاميّان.

2. شركة LLC، ربح 800,000 د.إ، إيراد 2,500,000، تختار إعفاء المنشآت الصغيرة: الدخل الخاضع = 0 ⇒ الضريبة = 0 د.إ.

3. نفس الشركة، لا تختار الإعفاء: (800,000 − 375,000) × 9٪ = 38,250 د.إ.

4. شركة متوسّطة، ربح 5,000,000 د.إ، إيراد 12 مليون: غير مؤهّلة للإعفاء، الضريبة = (5,000,000 − 375,000) × 9٪ = 416,250 د.إ.

5. شركة كبرى، ربح 50 مليون: الضريبة = (50,000,000 − 375,000) × 9٪ = 4,466,250 د.إ. المعدّل الفعلي = 8.93٪، يقترب من 9٪ كلّما زاد الربح.

ملاحظات وأخطاء شائعة

• التسجيل إلزامي حتّى لو الدخل صفر: جميع الشركات التجارية المقيمة في الإمارات (LLC، شركات الأشخاص، الفروع، صاحب العمل الحرّ التجاري الذي إيراده > 1 مليون د.إ) ملزمة بالتسجيل وتقديم إقرار سنوي. غرامة عدم التسجيل في الموعد = 10,000 د.إ. لا تعتمد على «أنا تحت العتبة لذلك لا أسجّل».

• الفرق بين الإيراد والدخل الخاضع: الإيراد = إجمالي البيع. الدخل الخاضع = الربح بعد المصاريف والتعديلات. شركة إيرادها 5M وتكاليفها 4.6M ⇒ ربحها 400,000، ضريبتها على (400,000 − 375,000) = 25,000 × 9٪ = 2,250 د.إ فقط.

• الفترة الضريبية الأولى: من بدء سريان الضريبة عليك (1 يونيو 2023 أو السنة المالية الأولى التالية) حتّى نهاية سنتك المالية. قد تكون الفترة الأولى أقلّ من 12 شهراً — في هذه الحالة العتبة 375k تُحسَب نسبيّاً.

• المناطق الحرّة شرط QFZP: ليست كلّ الشركات في المناطق الحرّة معفاة تلقائيّاً. شروط Qualifying Free Zone Person تتضمّن: عدم اختيار النظام العادي، الحضور الفعلي (Substance)، أنشطة محدّدة في القائمة المؤهّلة، عدم تجاوز نسبة معيّنة من الدخل غير المؤهّل (de minimis). راجع القرار الوزاري 265/2023.

• توزيعات الأرباح غير خاضعة: الأرباح التي تُوزَّع كأرباح أسهم لمستثمر مقيم أو غير مقيم لا تخضع لضريبة استقطاع (0٪). هذا فرق مهمّ عن دول أخرى تفرض WHT 5-15٪ على التوزيعات.

• الخسائر تُرحَّل: الخسارة الضريبية في سنة ما تُرحَّل وتخصم من أرباح السنوات القادمة، بحدّ 75٪ من الربح الخاضع لكلّ سنة. لو ربحك 1M وعندك خسارة مرحّلة 2M، تخصم منها 750k فقط (75٪ × 1M)، والباقي 1.25M يُرحَّل لسنة قادمة.

• VAT منفصلة تماماً: ضريبة القيمة المضافة (5٪) مفروضة على البيع، ضريبة الشركات (9٪) على الربح. تدفعهما الشركة كلتيهما إن لزم — لا تخفّض إحداهما الأخرى. كلّ ضريبة لها إقرار خاص.

• الـ15٪ على المتعدّدة الجنسيات ضرّيبة منفصلة: من 1 يناير 2025، الإمارات تطبّق «الحدّ الأدنى الضريبي العالمي» Pillar Two على المجموعات التي إيراداتها العالمية ≥ 750M يورو. هذه الحاسبة لا تتعامل مع هذه الفئة — فهي تخصّ شركات كبرى لها مستشارون متخصّصون.

• عقوبات التأخير: غرامة 500 د.إ شهريّاً عن تأخير الإقرار، 14٪ سنويّاً فوائد على الضريبة المتأخّرة، 50٪ من الضريبة كغرامة لو تجاوز التأخير 60 يوماً. لا تتأخّر — احصل على محاسب معتمد منذ التسجيل.

حاسبات ذات صلة

• حاسبة ضريبة القيمة المضافة (الإمارات)
• حاسبة مكافأة نهاية الخدمة (الإمارات)
• حاسبة فاتورة DEWA
• حاسبة ضريبة القيمة المضافة (السعودية)